Можно ли уменьшить патент на страховые



Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы


часть стоимости патента, которую выплачивает предприниматель вторым платежом, можно уменьшить на страховые взносы (п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ):

  1. на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  2. на обязательное пенсионное страхование;
  3. на обязательное медицинское страхование;
  4. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Обратите внимание, что стоимость патента можно уменьшить на взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, только если они начислены на выплаты наемным работникам, которые трудятся у ИП по трудовым договорам. Если же коммерсант платит в ФСС РФ добровольные взносы за себя, то данные взносы стоимость патента не уменьшает.

По крайней мере так считает Минфин России (Письмо от 18.12.2008 N 03-11-05/305).

В

ИП на ПСН уменьшить налог на сумму взносов не может

Соответственно, необходимо вести раздельных учет при совмещении режимов, чтобы не ошибиться в платежах в бюджет. Рубрики: Tags:

    , ,

Подпишитесь на рассылку

  1. Бизнес
  2. Налоги
  3. Право
  4. Бухгалтерский учет и отчетность
  5. Кадры

ПСН ПСН | 12:00 9 июня 2020 ПСН | 11:25 24 апреля 2020 Регистрация налогоплательщиков | 12:20 6 февраля 2020 ККТ | 11:30 10 апреля 2020, ПСН | 11:30 10 апреля 2020 ИП | 14:01 18 декабря 2014, ПСН | 14:01 18 декабря 2014 ПСН | 11:11 25 ноября 2015 ПСН | 15:36 12 февраля 2016 Страховые взносы ПФР ПСН | 19:47 20 сентября 2020 ЕНВД | 11:17 16 января 2015, УСН | 11:17 16 января 2015 ПСН | 15:41 18 января 2016 ПСН | 9:52 14 марта 2016

Письмо от 27.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не могла быть уменьшена более чем на 50 процентов.Пунктом 19 статьи 1 Федерального закона от 28.11.2011 № 338-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 338-ФЗ) в пункт 3 статьи 346.21 Кодекса были внесены изменения, которыми предусматривается, что вышеуказанное ограничение по уменьшению суммы налога не распространяется на ИП, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.Согласно пункту 3 статьи 6 Федерального закона № 338-ФЗ вышеуказанное изменение вступило в силу с 1 января 2012 года.В связи с этим ИП, не

Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы

Пункт 3 ст.

346.21 НК РФ.Предприниматели без работников, применяющие УСНО с объектом обложения «доходы», с этого года могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя . Минфин и ФНС, как и ранее, распространяют эту норму еще и на патентных упрощенцев, поскольку, по их мнению, УСНО на патенте — это разновидность обычной упрощенки .Сумма страховых взносов, которую в 2012 г. предприниматель должен заплатить за себя, составляет 17 208,25 руб.

(4611 руб. x 12 мес. x 31,1%). Это значит, что при стоимости годового патента не более 25 812,38 руб.

(17 208,25 руб. / 2/3) от уплаты второго платежа предприниматель освобожден .

Для применения патентной УСНО среднесписочная численность наемных работников предпринимателя за год не может превышать 5 человек .Кстати, если говорить о «ценах» на патент, то, судя по

Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы

Сразу скажем, что проблема возникает, если у предпринимателя есть работники.

Поскольку сумма взносов будет равна 2/3 стоимости патента.Внимание!
Предприниматели без работников, применяющие УСНО с объектом обложения «доходы», с этого года могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Минфин и ФНС, как и ранее, распространяют эту норму еще и на патентных упрощенцев, поскольку, по их мнению, УСНО на патенте — это разновидность обычной упрощенки; .

Для применения патентной УСНО среднесписочная численность наемных работников предпринимателя за год не может превышать 5 человек. Сумма страховых взносов, которую в 2012 г.

предприниматель должен заплатить за себя, составляет 17 208,25 руб. (4611 руб. х 12 мес. х 31,1%). Кстати,

Как правильно уменьшить стоимость патента на страховые взносы при УСНО?

И соответствующие разъяснения по этому вопросу Минфин уже дал .

Это значит, что при стоимости годового патента не более 25 812,38 руб. (17 208,25 руб. / 2/3) от уплаты второго платежа предприниматель освобожден; . Поскольку сумма взносов будет равна 2/3 стоимости патента.

Но главный вопрос заключается в том, от какой суммы считать 50%: от всей стоимости патента или от тех самых 2/3 стоимости, которые предприниматель оплачивает уже по истечении срока действия патента?

Как выяснилось из писем наших читателей, некоторые налоговые инспекции настаивают на втором варианте. Судебная практика ничего не говорит по этому поводу. За разъяснениями мы обратились в ФНС России ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ — Государственный советник РФ 1 класса «По данному вопросу налоговые органы должны руководствоваться разъяснениями, приведенными в Письме Минфина России от 26.12.2008 N 03-11-02/162 (доведены до налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 14.01.2009 N В соответствии с ними при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на сумму уплаченных Понятно, что при различных подходах в бюджет придется отдать разные суммы.

Как правильно уменьшить стоимость патента на страховые взносы при УСНО

Судебная практика ничего не говорит по этому поводу.

За разъяснениями мы обратились в ФНС России. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВМЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ — Государственный советник РФ 1 класса «По данному вопросу налоговые органы должны руководствоваться разъяснениями, приведенными в Письме Минфина России от 26.12.2008 N 03-11-02/162 (доведены до налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 14.01.2009 N ВЕ-17-3/).

В соответствии с ними при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на сумму уплаченных предпринимателем страховых взносов может быть уменьшена вся стоимость патента, но не более чем на 50%».

Как правильно уменьшить стоимость патента на страховые взносы при УСНО?

Судебная практика ничего не говорит по этому поводу.

Понятно, что при различных подходах в бюджет придется отдать разные суммы. Посмотрим на примере, сколько заплатил бы предприниматель в одном и другом случаях. Пример. Расчет оставшейся части стоимости патента к уплате УСЛОВИЕ Предприниматель с 15 февраля 2010 г.

За разъяснениями мы обратились в ФНС России. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ — Государственный советник РФ 1 класса

«По данному вопросу налоговые органы должны руководствоваться разъяснениями, приведенными в Письме Минфина России от 26.12.2008 N 03-11-02/162 (доведены до налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 14.01.2009 N В соответствии с ними при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на сумму уплаченных предпринимателем страховых взносов может быть уменьшена вся стоимость патента, но не более чем на 50% «

. Понятно, что при различных подходах в бюджет придется отдать разные суммы.

Посмотрим на примере, сколько заплатил бы предприниматель в одном и другом случае.

Пример. Расчет оставшейся части стоимости патента к уплате УСЛОВИЕ Предприниматель с 15 февраля 2010 г.

Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов

Следовательно, максимальный размер потенциально возможного годового дохода не может превышать 225 000 руб. (7500 руб. x 30). В указанном выше Законе о патентной УСН приведено такое же значение.

Важно То есть годовая стоимость патента составляет 13 500 руб.

(225 000 руб. x 6%). Таким образом, предпринимателю не позднее 25 ноября 2010 г. нужно будет уплатить за патент 4500 руб. (13 500 руб. x 1/3). Оставшаяся часть стоимости патента равна 9000 руб.

(13 500 руб. — 4500 руб.). Сумма страховых взносов во внебюджетные фонды, которую ИП уплатит за свое страхование, составит 12 000 руб. В связи с тем что предприниматель вправе учесть всю сумму страховых взносов, оставшуюся часть стоимости патента оплачивать не нужно, так как сумма страховых взносов больше этой стоимости (12 000 руб.